资产负债表日后,应收账款无法收回的会计处理
2019年8月,A杯具公司销售给客户一批M杯具,货款100万元。约定2个月内付款。由于此客户资金周转困难,截至到2019年12月31日,仍未付款。A杯具公司对此项合同计提了坏账准备10万元。2020年2月28日A杯具公司收到人民法院通知,该客户已宣告破产清算,无力偿还所欠部分货款。A杯具公司预计可收回应收账款的50%。
解析:A杯具公司收到法院通知,表明有确凿证据该事项属于资产负债表日后调整事项。
1、补提坏账准备
100*50%-10=40万元
借:以前年度损益调整——信用减值损失40
贷:坏账准备40
2、调整递延所得税资产
借:递延所得税资产10
贷:以前年度损益调整——所得税费用10
3、将以前年度损益调整结转至本年利润中
借:利润分配——未分配利润30
贷:以前年度损益调整30
4、冲回多计提的盈余公积
借:盈余公积——法定盈余公积3
贷:利润分配——未分配利润3
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