焦作恒企：材料会计材料出库的管理详解

车间生产领料单根据生产订单按物料清单(BOM)展开生成，单据要由车间领用人及库房保管员两人签字，少一方签字视为无效单据，避免造成虚假数据影响产品成本核算，材料会计审核无问题后转交成本会计。

每月最后一天对原材料库房及车间直送工位库进行抽查盘点，且抽盘量不能低于总量的30%。每个季度做到大盘一次，盘点后由库房做盘点表且分析原因，上报总经理签批后交财务部做账务处理，会计分录如下：

盘盈时：

借：原材料

贷：营业外收入

盘亏时：

借：营业外支出(或其他应收款

贷：原材料

如果当月盘盈盘亏原因没有查清楚，材料会计通过待处理财务损溢科目处理。由采购部编制付款计划交财务部材料会计，根据应付款余额及付款周期审核确认后交财务部长，根据当月资金运转情况审核签字，交总经理签批生效。材料会计根据生效的付款计划制作凭证交财务出纳付款，会计分录如下：

借：应付账款

贷：银行存款/现金/应付票据

有的公司没有设置应付票据科目，通过应收票据科目也是可以的。

供应商领用材料时会计分录如下：

借：委外加工材料

贷：原材料

加工产品入库时供应商开据产品加工费发票，会计分录如下：

借：库存商品-半成品

应交税费-增值税(进项税）

贷：应付账款-委外加工费

另外，有的公司没有单独设置委外加工材料科目，而是在应付账款下设置了委外加工材料这一明细科目。这样就减少了委外加工材料科目下逐一设置各供应商明细的问题。也有公司委外加工月末结账时先把委外的单据审核结账完毕，委外结账时先结委外材料出库单，再结委外入库单。

焦作恒企会计：http://jzhqkj.91soxue.com/

上一篇: 库存商品盘库盘盈怎么做分录？     下一篇: 焦作恒企会计培训学校告诉大家怎样高效备考初级会计考